Курс (семинар) «Главный бухгалтер»

Даты проведения можно уточнить в расписании семинаров:

День первый.

Новое в налогообложении в 2019 году.

День второй.

Заработная плата в 2018-2019 году: новое в расчете с персоналом.

• Изменения, связанные с заработной платой в 2018-2019 г. Изменения в трудовом законодательстве с 2019 года. Наиболее значимые судебные решения и разъяснения 2018 г. Изменения, касающиеся отчетности в 2019 г. Изменения, касающиеся НДФЛ и страховых взносов (2019 г.).
• Трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера. Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой (почему в переквалификации заинтересованы не только работник и трудовая инспекция). Возможные доначисления в результате переквалификации. Когда заключение гражданско-правового договора безопасно, а когда опасно: разбираемся на конкретных примерах. В чем заключаются риски заключения договора аренды транспортного средства или помещения с работником. На основании каких признаков налоговые органы приходят сегодня к выводу, что имеет место заключение трудового, а не гражданско-правового договора с физическим лицом.
• Рабочее время и время отдыха. Оплата труда при различных режимах рабочего времени. Ненормированный рабочий день. Сменный график. Оплата работы в выходные и праздничные дни, сверхурочных работ. Суммированный учет рабочего времени (сложные и спорные вопросы).
• Удержания из заработной платы. Взыскание излишне выплаченных сумм. Материальная ответственность работника. Особенности и размеры удержания сумм. Типичные ошибки при осуществлении удержаний. Проблемы возврата излишне выплаченных работнику сумм (с учетом последней судебной практики). Когда деньги вернуть не удастся. Почему практически невозможно вернуть отпускные, выданные авансом. Возврат излишне выплаченных сумм вследствие счетной ошибки. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм. Возврат излишне выданных командировочных и другие случаи возврата лишних сумм. Порядок удержаний. Суммы, которые были выплачены в связи с злоупотреблениями своими правами руководителем организации: процесс возврата. Материальная ответственность работника: как работодателю максимально защитить свои права.
• Премии (иные поощрительные выплаты), компенсации, выплаты по ученическим договорам: вопросы применения трудового и налогового права: документальное оформление, учет и налогообложение. Трудовой договор, положение о премировании и депремировании: как составить, чтобы минимизировать риски работодателя. Ученический договор: что необходимо предусмотреть, чтобы вернуть потраченные на обучение сотрудника деньги в любом случае (с анализом судебной практики).
• Первичные документы. Риски неправильного оформления. Письма ведомств об оформлении кадровых документов. Первичные документы и признание расходов на оплату труда.
• Персональные данные работника. Административная ответственность за разглашение. Так ли опасно хранить копию паспорта сотрудника в организации?
• Страховые взносы 2019: переход на новый порядок расчетов. Администрирование взносов ФНС РФ. Начисление и уплата взносов в отдельных (в т.ч. спорных) ситуациях. Ответственность за нарушение законодательства. Какая отчетность по страховым взносам в 2019 году.
• Налог на доходы физических лиц: сложные вопросы исчисления и уплаты. Удержание и перечисление НДФЛ налоговыми агентами. Ответственностью налогового агента за неисполнение своих обязанностей. Предоставление имущественных вычетов.
• Налогообложение и обложение страховыми взносами отдельных выплат (материальная помощь, подарки самому сотруднику и членам его семьи, выплаты при восстановлении сотрудника на работе, смерть сотрудника; оплата жилья сотруднику и др. случаи).
• Анализ судебной практики и разъяснений официальных органов.

День третий.

Налоговое планирование в 2019 году

• 1. Общие вопросы налогового планирования

• Изменения в законодательстве 2017-2018 года, повлиявшие на налоговое планирование.
• Оптимизация НДС: реальные возможности или миф?
• Широко известные схемы: ИП в качестве управляющего, ИП вместо наемного работника: стоит ли их применять: разбираемся на конкретных примерах и смотрим практику.
• Общие правила применения способов оптимизации налогообложения: как избежать ошибок. Разбираемся на конкретных примерах
• Построение холдинговой структуры бизнеса как основа налогового планирования. Задачи, решаемые при построении холдинговой структуры. Защита активов в холдинговой структуре. Построение финансовых потоков в холдинговой структуре (реинвестирование и рефинансирование).
• Минимизация налоговых рисков и иных рисков при налоговом планировании.
  • Способы оптимизации налогов.
• Минимизация налога на прибыль в группе компаний. Минимизация налога с помощью российских субъектов льготного налогообложения (давальческая схема, разделение потоков, использование субъектов льготного налогообложения; деятельность в простом товариществе; использование трансфертного ценообразования; лизинг; реорганизация; схемы с долями и пр.); международное налоговое планирование налога на прибыль.
• Налоговое планирование зарплатных налогов и сборов(дивидендная схема; кооперативы; пониженные ставки страховых взносов; компенсационные выплаты; выплаты по ученическим договорам; перераспределение фонда оплаты труда и др. способы минимизации зарплатных налогов (сборов): нюансы применения. Выбор между различными вариантами юридического оформления одних и тех же отношений с работником: аренда или компенсация; перевод или командировка и т.д.: есть ли налоговая экономия и налоговые риски
• Налоговое планирование НДС(планирование оборотного НДС; планирование НДС при крупных сделках; минимизация налога при обычной деятельности предприятия).
• Минимизация налога на имущество.
• Использование финансовых инструментов в налоговом планировании.
• Особенности налогового планирования отдельных видов деятельности: налоговое планирование сделок с недвижимостью, налоговое планирование в торговле и пр.

День четвертый.

Налоговые риски договорной работы.

1. Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок.

• Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Договоры с иностранным контрагентом.
• Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору – фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как отредактировать договор так, чтобы минимизировать данные риски.
• Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.
  2. Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски
• Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора.
• Документы, которые следует запросить у контрагента (или необходимость предоставления которых следует прописать в договоре) в зависимости от вида договора и характера оказываемых работ (услуг). Договор услуг и агентский договор: требования к первичной документации. Экспедиторская расписка и налоговые риски.
• ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента.
• О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.
  3. Недействительность договоров с точки зрения налоговых последствий оцениваем и минимизируем налоговые риски. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.
  4. Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль.Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Трехсторонний договор: стоит ли избегать налоговых рисков. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Особенности договора на оказание образовательных услуг с точки зрения налоговых рисков. Налоговые риски договора займа.
  5. Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость.Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. Выполнение обязанностей налогового агента и формулировки договора. Сложные вопросы места определения работ (услуг). Как формулировки могут повлиять на необходимость уплаты НДС и риски, связанные с данными налогом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность.
  6. Переквалификация сделок:порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима.
  7. Договоры с физическими лицами и ИП: оцениваем налоговые риски. Риски безвозмездных договоров с точки зрения НДФЛ. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые: претензии налоговиков, минимизация рисков, последствия.
  8. Договоры, рискованные с точки зрения службы финансового мониторинга.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

День пятый.

Контроль за налогоплательщиком и налоговые проверки в 2018-2019 году.

• 1. Обзор изменений, связанных с контролем за налогоплательщиком 2018-2019 г. Изменения, внесенные в Налоговый кодекс, аннулирование налоговых деклараций и пр.
  2. Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц. Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия – разбираемся в деталях.
  3. Регламентация работы комиссии по контролю за выплатами «теневой» заработной платы.
  4. Уголовная ответственность налогоплательщика. Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Спорные моменты применения статей. Порядок привлечения к уголовной ответственности сегодня.
  5. Блокирование счетов налогоплательщика банком.
  6. Статья 54.1 НК РФ; необоснованная налоговая выгода и методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика. Схемы, используемые налогоплательщиком («белые», «серые», «черные»). Какие схемы перестали работать, а какие нет. Необоснованная налоговая выгода: признаки (основные, изложенные в постановлении ВАС № 53 и дополнительные, изложенные в иных судебных решениях.) Изменения в тенденциях судебной практики. Позиция по поводу необоснованной налоговой выгоды, изложенная в письмах ведомств и судебных решениях 2016-2018 г. Когда одна и та же система работы может быть признана и не признана налоговой схемой. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Взаимозависимость и необоснованная налоговая выгода. Оценка и минимизация рисков схем. Когда налоговой выгоды нет, а претензии могут иметь место. Как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации.
  7. Риски, связанные с контрагентом. Противоречия между новой позицией законодателя, последними разъяснениями финансовых органов и решениями судов об ответственности налогоплательщика за выбор контрагента. Чьим мнением стоит руководствоваться налогоплательщику? Действительно ли нужно досье на контрагента или его составлением можно пренебречь?
  8. Сбор информации уполномоченными органами о налогоплательщике в рамках и вне рамок выездной налоговой проверки. Объем информации, который вправе требовать налоговые органы и ответственность налогоплательщика за непредоставление информации: новые разъяснения и судебная практика. Вправе ли налоговики истребовать информацию (документацию) вне рамок мероприятий налогового контроля. На выявление каких фактов, подтверждающих наличие схем, направлен запрос. Расчетный метод и его последствия. Зачем задаются те или иные вопросы в рамках выездной проверки и как к ним подготовиться? Допрос: подводные камни, инструктаж сотрудников. Когда нейтральный ответ вашего подчиненного, зафиксированный в протоколе, может быть использован не в вашу пользу. Причины, по которым можно требовать исключение протокола из доказательств.
  9. Написание возражений на акт и жалобы на решение: практические рекомендации: по каким причинам можно просить убрать штраф, какие технические ошибки при составлении документов и процессуальные ошибки налоговиков имеют весомое значение, а какие – нет; доказательства, которые можно предоставить после получения акта выездной налоговой проверки и пр.
  10.            Самые значимые решения судов 2018 г.: анализируем последствия для налогоплательщика