Налог на прибыль
1) Краткий обзор рисков по налогу на прибыль
2) Обзор изменений по налогу на прибыль в 2017 году: какие налоговые риски могут повлечь за собой
3) Анализируем гражданско-правовые договоры. Почему бухгалтерия (или специалист по налогам) во избежание налоговых рисков должен ставить свою визу на договор. Как на этапе составления проекта договора выявить налоговые риски по налогу на прибыль: на что обратить внимание. Недействительность договора: налоговые последствия. Налоговые риски договоров с иностранными контрагентами. Риски сложных договоров. Налоговые риски, касающиеся принятия расходов, в целях исчисления налога на прибыль: как выявить на этапе экспертизы договора и т.д. Риски, связанные с договорами, идущими в доход: как исключить ошибки на этапе рассмотрения проекта договора. Типичные ситуации на практике: когда договор, который должен быть оплачен из прибыли переделывают на договор, который должен идти в расход: как налоговики несоответствие формы договора его действительному смыслу. И др.
4) Проверка контрагента в соответствии с письмами Минфина
5) Документация, сопровождающая сделки: акты, накладные, отчеты и пр. – на что обратить внимание во избежание налоговых рисков.
6) Выплаты, связанные с персоналом.
Анализируем кадровую документацию на предмет обоснованности расходов: на что обратить внимание (командировочные расходы; расходы, связанные с оплатой труда и пр.) Можно ли отнести дивиденды на прибыль с учетом позиции ВАС и позиций ведомств. Выплаты за обучение, компенсации (за мобильную связь, за автомобиль и др.); премии; оплата жилья сотруднику и др.: к чему придираются налоговики.
7) Риски, связанные с доходами. Риски, связанные с неправильным отнесением дохода к доходу от реализации или внереализационному. Риски, связанные с внереализационными доходами: риски безвозмездных сделок (с учетом позиции ВАС); риски, связанные с распределением прибыли в рамках деятельности в простом товариществе и пр. Риски, связанные с необлагаемыми доходами (ст. 251 НК РФ) — в каких случаях доход может быть переквалифицирован в налогооблагаемую базу. Риски, связанные с трансфертным ценообразованием.
8) Риски, связанные с расходами. Риски, связанные с отдельными видами расходов. Претензии налоговиков по отдельным видам сделок: договорами строительного подряда; агентским договорам; договорам оказания услуг и пр. Риски, связанные с необоснованной налоговой выгодой (основные признаки, основные налоговые претензии со ссылкой на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Анализ выстроенных налоговых схем, в т.ч. сложных на основе судебной практики + письма ФНС. Переквалификация сделок или режимов налогообложения. Практические рекомендации по минимизации рисков переквалификации. Особый порядок доначисления налогов в таком случае (с учетом писем Минфина). Риски, связанные с нормируемыми расходами.
9) Что надо учесть в налоговой учетной политике, чтобы избежать налоговых рисков.
10) Анализ сложных ситуаций, связанных с налогом на прибыль: в чем солидарны суды и ведомства и в каких вопросах они придерживаются противоположных позиций.
11) Ужесточение налогового администрирования. Контроль за уплатой налога на прибыль: выездные проверки. Новый порядок проведения, вынесения решения и оспаривания их результатов.