Есть 3 распространенных мифа о проверке контрагента:
МИФ 1. Проблемы могут возникнуть только с теми контрагентами, которых мы сами вставили в схему для оптимизации налогов.
Я тоже лет 5 назад так думала. Но практика работы показала, что вопросы у налоговиков и сомнения в правомерности затрат и вычета НДС могут возникнуть и когда речь идет о действительно независимом контрагенте, что для меня, судя по обстоятельствам дела, было совершенно очевидно.
МИФ 2. Есть другой перегиб: всех контрагентов, с которыми заключаются расходные договоры, независимо от суммы сделки и периода работы с ними, надо тщательно проверять.
На самом деле, налоговиков, конечно, практически не интересуют небольшие суммы.
МИФ 3. Риски при работе с контрагентом могут возникнуть, только если с ним заключен расходный договор (тогда могут снять затраты и НДС).
Это не совсем так. Компанию могут заподозрить в неотражении выручки (подозрения налоговиков могут как соответствовать действительности, так и не соответствовать). И тогда может иметь значение, что именно происходит внутри компании-покупателя. (Написанное не означает, что надо прямо сейчас бежать и доставать всех покупателей требованием предоставить какие-то документы – вы распугаете всех, кто приносит компании деньги. Случаи, когда целесообразно запросить дополнительные сведения о покупателе, встречаются крайне редко. Подробно этот вопрос мы не будем рассматривать в этой статье).