Программа семинара: «Контроль налогоплательщиков и налоговые споры в 2017-2018 году»
Контроль налогоплательщиков
Общие тенденции в усилении контроля за налогоплательщиком.
Последовательные изменения, касающиеся контроля за налогоплательщиком, начиная с конца 2014 г. Информационные системы налоговых органов: позволяют ли они выявлять схемы? Обход системы контроля за налогоплательщиком. Считается ли сегодня применение белых схем оптимизации налогообложения уклонением от уплаты налогов?
Изменения лета-осени 2017 г., касающиеся контроля за налогоплательщиком
Работа с добросовестными и недобросовестными контрагентами (поставщиками):
пора пересматривать подходы к оценке рисков? Новые нормы Налогового кодекса (Федеральный закон от 18.07.2017г. № 163-ФЗ), судебная практика и позиция ведомств. Противоречия между новой позицией законодателя, последними разъяснениями финансовых органов и решениями судов об ответственности налогоплательщика за выбор контрагента. Чьим мнением стоит руководствоваться налогоплательщику? Действительно ли нужно досье на контрагента или его составлением можно пренебречь?
Необоснованная налоговая выгода.
Что сегодня считается и не считается «схемой». Основные признаки схем в 2017 г. Изменения в Налоговом кодексе, новые разъяснения налоговиков, свежая судебная практика: разбираем новые признаки необоснованной налоговой выгоды на примерах конкретных схем, проанализированных в судах. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Взаимозависимость и необоснованная налоговая выгода: последние разъяснения судов. Когда контроль цен неправомерен.
Последние судебные дела о переквалификации сделок: когда суды согласны с налоговиками.
Взыскание задолженности налогоплательщика с третьих лиц, в т.ч. с руководителя (собственника), главного бухгалтера и финансового директора организации (новая судебная практика, позиция высших судов, изменения законодательства о банкротстве, ООО). Новое в законе о регистрации юр. лиц, ПИСЬМО МИНФИНА РФ И ФНС РФ от 16 августа 2017 г. N СА-4-18/16148@ «О ПРИМЕНЕНИИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ III.2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 26.10.2002 N 127-ФЗ». Предоставление информации руководителем компании о реальном владельце бизнеса как возможность избежать ответственности за налоговые долги предприятия.
Сбор информации о налогоплательщике. Новые правила предоставления информации о бенефициарах. Объем информации, который вправе требовать налоговые органы и ответственность налогоплательщика за непредоставление информации: новые разъяснения и судебная практика. Верховный суд о возможности осмотра налоговиками программного обеспечения (Определение Верховного суда РФ № 302-КГ17-8315 от 17.07.2017г.)
Совместная работа налоговых и иных органов «против» налогоплательщика. Новые рекомендации для налоговиков о выявлении умысла в налоговых правонарушениях. Можно ли подготовиться к ответам на каверзные вопросы? Свежие разъяснения о порядке наложения ареста на имущество налогоплательщика.
Ужесточение санкций за неуплату налогов (взносов):
финансовых и уголовных. Новые нормы УК об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.
Регламентация работы комиссии по контролю за выплатами «теневой» заработной платы.
Новые обязанности банков по выявлению сомнительных операций: анализируем методические рекомендации утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР
Уголовная ответственность налогоплательщика.
Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Спорные моменты применения статей. Порядок привлечения к уголовной ответственности в 2017.
Практика признания сделок недействительными по иску налоговых органов. Последствия признания сделок недействительными.
Выездная, встречная и камеральная налоговая проверка.
На выявление каких фактов, подтверждающих наличие схем, направлен запрос при встречной проверке. Ответственность за непредставление информации и документов. Чем грозит самому налогоплательщику непредоставление документов. Ответственность согласно НК РФ. Последствия применения расчетного метода. Нормативное регулирование порядка проведения проверок налоговым органом, основания, сроки, оповещение налогоплательщика. Участие представителя налогоплательщика в мероприятиях налогового контроля. Что проверяют — тенденции. Анализ последней практики оснований доначислений при проверках. Допрос (права налогоплательщика). Причины, по которым можно требовать исключение протокола из доказательств. Иные действия, проводимые в рамках выездной проверки (правовое регламентирование) Камеральная налоговая проверка: вопросы, возникающие на практике. Изменение сроков проведения камеральной налоговой проверки.
Налоговая «подушка безопасности» как способ избежание уплаты пеней и штрафов налогоплательщика.
принимаем меры для избежания претензий по налогу на прибыль и НДС. Риски и проблемы отдельных видов договоров и пути их решения. Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы. Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль.
Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. Выполнение обязанностей налогового агента и формулировки договора. Сложные вопросы места определения работ (услуг). Как формулировки могут повлиять на необходимость уплаты НДС и риски, связанные с данными налогом. Договоры с физическими лицами и ИП: оцениваем налоговые риски. Риски безвозмездных договоров с точки зрения НДФЛ. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые: претензии налоговых органов, минимизация рисков, последствия. Договоры, рискованные с точки зрения службы финансового мониторинга. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
Судебная практика по отдельным видам налогов. Аргументы, которые применяли налогоплательщики и налоговые органы по отдельным категориям налоговых споров по отдельным категориям дел.
Оценка корпоративных налоговых рисков при взаимодействии со взаимозависимыми лицами. Планирование налоговых последствий корпоративных процедур. Структурирование бизнеса для целей налоговой оптимизации.
