Необоснованная налоговая выгода
Основные признаки получения необоснованной налоговой выгоды, изложенные в постановлении ВАС № 53
Последствия выявления налоговыми органами наличия необоснованной налоговой выгоды
Процессуальные аспекты применения последствий наличия необоснованной налоговой выгоды.
Процесс оспаривания действий налоговых органов. Общие рекомендации по эффективному ведению процесса судебных споров.
Материально-правовые аспекты судебных споров. Тенденции судебной практики, касающиеся необоснованной налоговой выгоды, сложившиеся после постановления ВАС № 53. Дополнительные признаки наличия необоснованной налоговой выгоды, сложившиеся после постановления ВАС РФ № 53.
Анализ судебной практики, касающейся отдельных примеров получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды:
• Недобросовестность контрагента:
Может ли недобросовестность контрагента и в каких случаях являться свидетельством получения необоснованной налоговой выгоды (судебные решения с учетом определения ВАС РФ от 12.03.2010 г. № ВАС-18162/09
• Позиция Минфина относительно необоснованной налоговой выгоды (см. письмо от 08.02.2013 № 03-02-07/1/3089)
• НДС: как отстоять вычеты и доказать отсутствие необоснованной налоговой выгоды.
• Оптимизация налогообложения с помощью роялти: оценка рисков, связанных с получением необоснованной выгоды.
• Лизинг: опасные и безопасные лизинговые схемы с точки зрения признания полученной в процессе их применения выгоды обоснованной. Является ли наличие дополнительных «транзитных» компаний в схемах с лизингом способом минимизации налоговых рисков или, наоборот, повышает степень опасности их применения. Безопасные и опасные способы реинвестирования и рефинансирования денежных средств в лизинговых схемах. Признаки, позволяющие доказать налоговым органом наличие в поступках налогоплательщика действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды;
• Сделки с недвижимостью; сделки по продаже бизнеса; сделки, носящие инвестиционный характер: возможности для переквалификации сделок налоговыми органами исходя из фактических отношений сторон сделки. Признаки, свидетельствующие о направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в сделках с недвижимостью и в сделках по продаже бизнеса. Обстоятельства, позволяющие доказать ее отсутствие, в спорах с налоговыми органами.
• Простое товарищество: использование в налоговом планировании; оценка и минимизация рисков, связанных с простым товариществом.
Методика оценки и способы минимизации рисков, связанных с возможностью признания полученной налоговой выгоды необоснованной.
• Практикум: Оценка и минимизация рисков, связанных с получением необоснованной налоговой выгоды при оптимизации налогов в сделке.
Посмотреть расписание мероприятий, чтобы узнать, когда запланирован ближайший семинар на данную тему