Юлия Хачатурян, юрист, генеральный директор компании Nika, risk plan

Статья опубликована в журнале «Кадровые решения». 2023

Из этой статьи вы узнаете о проблемах, связанных с удержаниями и взысканиями денежных средств с работника и о том, как их предотвратить.

В каких случаях можно удерживать и взыскивать денежные средства с работника

Удержания из заработной платы работника могут производиться только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ). Так, когда компания удерживает из заработной платы сотрудников НДФЛ – основанием для удержания являются нормы Налогового кодекса РФ, а когда удерживает алименты по исполнительному листу — Семейный кодекс РФ, которым руководствовалась судья, когда выносила решение по делу и Федеральный закон об исполнительном производстве от 2.10.2007 года N 229-ФЗ.

Обратите внимание! 2.11.2021 г. N 1908 принято новое Постановление «О перечне видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»

Примеры удержаний из зарплаты сотрудника, приведенные выше – это примеры удержаний в пользу государства или третьего лица.

Удержать из зарплаты сотрудника некую сумму в свою пользу работодатель тоже может только в том случае, если возможность удержания предусмотрена ТК РФ или иными федеральными законами.

Например, удержание из зарплаты сотрудника возможно, если работник причинил вред имуществу работодателя и несет за это материальную ответственность (см. статью 148 ТК РФ, ответ на вопрос № 155456 от 13.10.2021 на сайте Онлайн-инспекция) или в ситуации, когда организация выплатила работнику лишние суммы. Однако вернуть нажитое непосильным трудом обратно при осуществлении переплаты работодатель может далеко не всегда, а только если соответствующий случай указан в статье 137 УК РФ, в частности,

Для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты.

Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность.

Для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.

Для возврата сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое.

5.В случае увольнения работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Обратите внимание!

Удержать сумму излишне выплаченных отпускных нельзя, если работник увольняется по следующим основаниям:

отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением (п.8 части 1 ст. 77 ТК РФ);

ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем; сокращение численности или штата работников, индивидуального предпринимателя; из-за смены собственника имущества организации (если увольняемый является руководителем организации, его заместителем или главбухом) (п.1,2, 4 части 1 ст. 81 ТК РФ).

Также нельзя удержать сумму отпускных в некоторых случаях увольнения работника по обстоятельствах, независящим от воли сторон (например, если работник расстается с работодателем в связи с призывом на военную службу или на работе был восстановлен работник, ранее выполнявший эту работу).

Если работник уволится, возможно, часть излишне выплаченных сумм придется взыскивать через суд. Это можно сделать лишь в тех случаях, если:

переплата возникла в результате счетной ошибки;
если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (простое);
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. (ч. 3 ст. 137 ТК РФ, ст. 1109 ГК РФ).

Ограничение размера удержаний

При осуществлении удержаний следует помнить, что статьей 138 ТК РФ установлены ограничения размера удержаний.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты по общему правилу не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % от зарплаты.

При удержании из зарплаты по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50 % зарплаты.

В исключительных случаях размер удержаний может составлять 70%. Например, если удержания из зарплаты осуществляются при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Ситуации, когда переплату вернуть не удастся

Проанализируем ситуации, когда переплату вернуть вряд ли удастся и разберемся, как предотвратить их возникновение.

Ситуация 1. Вы выплатили работнику лишние денежные средства в результате технической ошибки, отправки в банк дважды платежного поручения или в результате того, что бухгалтер неверно понял нормы Положения о премировании. Вернуть переплату нельзя, т.к. эти случаи не являются счетной ошибкой. Счетная ошибка – это ошибка в вычислениях.

Пример 1. Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17.

Павленко М.А. работала в ОАО «Амурнефтепродукт» в должности оператора АЗС с 4.04.2008 г. 24.06.2010 г. Она была уволена по собственному желанию. При проведении расчета с ней ей дважды была выплачена денежная сумма в счет компенсации за неиспользованный отпуск и премии за апрель. 6 августа 2010 г. ОАО «Амурнефтепродукт» отправило Павленко М.А. уведомление с просьбой возвратить излишне выплаченные ей денежные средства, однако Павленко М.А. не стала этого делать во внесудебном порядке. Суды первой и второй инстанции поддержали работника. По их мнению, положения ст. 137 ТК РФ о возможности взыскания с работника излишне выплаченных денежных средств неприменимы, поскольку в этом случае счетной ошибки со стороны работодателя допущено не было, виновных и недобросовестных действий со стороны Павленко М.А. не установлено, в связи с чем оснований для взыскания с ответчика переплаченных сумм не имеется.

Третья инстанция встала на сторону работодателя и отменил решения первой и второй инстанции. Принимая решение об удовлетворении заявленных исковых требований работодателя, суд указал на то, что нижестоящие суды неверно трактуют понятие счетной ошибки. Она не ограничивается только неверными арифметическими действиями при исчислении зарплаты и иных аналогичных видов выплат, а включает в себя в том числе опечатки или описки, двойное перечисление денежных средств.

Судебная коллегия Верховного суда РФ не согласилась с таким определением понятия счетной ошибки. По мнению ВС РФ, верны выводы суда первых инстанций, который, исходя из буквального толковании норм действующего трудового законодательства, пришли к выводу, что счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются. А значит, и излишне выплаченные средства в результате совершения такой технической ошибки, взысканию не подлежат.

Пример 2.

Неверное применение положения о премировании тоже не является счетной ошибкой! Например, нельзя вернуть переплату в следующем случае: если юрист, разрабатывавший этот локальный нормативный акт, описал алгоритм расчета премии сложно, неясно, а новый бухгалтер-расчетчик его неверно понял и перечислил работнику лишние денежные средства.

Пример 3. Допустим, приказ о выплате премии один, но бухгалтер сделал платежку на выплату этой суммы дважды. В таком случае это тоже будет неосновательное обогащение, не подлежащее возврату (п. 3 ст.1109 ГК РФ).

Меры по предотвращению возникновения подобной ситуации

При разработке Положения о премировании необходимо убедиться, что оно написано ясно, понятным языком и недопускает двояких толкований его норм. Также целесообразно вставить в этот локальный нормативный акт пример расчета премии (премий).

Сразу же после оплаты платежных поручений в банк бухгалтеру следует проверить, не была ли оформлена лишняя платежка, и если да, то отменить ее исполнение. Соответствующую обязанность бухгалтера лучше прописать в локальном-нормативном акте.

Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы приказы не издавались дважды.

Ситуация 2. Вы выплатили авансом премию и аванс сотруднику, который он не заработал – вернуть эти средства не удастся

Пример 4

Решение Моргаушского районного суду Чувашской Республики по делу № 2-354/2011
ЗАО «Чувашлифт» обратилось в суд с иском к работнику о взыскании излишне выплаченной зарплаты. Работник был принят на работу монтажником электрических подъемников с 02.12.2008 года, с 01.07.2010 года он перестал приходить на работу без объяснения причин.

04.08.2010 года работникам ЗАО «Чувашлифт» был выплачен аванс за июль 2010 года. Несмотря на то, что ответчик в июле не проработал ни одного дня, ему ошибочно была перечислена на лицевой счет сумма аванса в размере 2000 р. Кроме того, на день строителя всем работникам была выплачена премия в размере 1000 р. Из этой суммы должен был быть удержан НДФЛ в размере 13% и фактически ответчику подлежало выплате 870 рублей.
Несмотря на неоднократное направление уведомлений о необходимости явиться на работу для объяснения причин отсутствия, ответчик на работе не появился. Ввиду отсутствия начислений по заработной плате, возможность удержания излишне выплаченной суммы аванса отсутствует.
По мнению суда, нормы ст.137 ТК РФ содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной ему заработной платы. Оснований, предусмотренных ст. 137 ТК РФ, для взыскания в пользу работодателя аванса и части премии, выплаченных ответчику, не имеется. Суд в удовлетворении иска работодателя отказал.

Меры по предотвращению возникновения подобной ситуации

Усовершенствовать процесс обмена информации между лицами, ведущими учет рабочего времени, и бухгалтерией. Ввести в локальные-нормативные акты нормы, согласно которой если у бухгалтерии есть информация о том, что работник не появлялся на рабочем месте, начиная с начала месяца – заработная плата за период, в который он отсутствовал, ему выплачиваться не должна.

Ситуация 3. Выплатили отпускные авансом, а работник увольняется – удержать часть суммы из последней зарплаты работника получится, а взыскать остаток суммы через суд будет проблематично

Ситуация, когда работнику выплатили авансом отпускные, а он, не отработав их, впоследствии уволился, не редкость.

Напомним, что статья 137 УК РФ позволяет, по общему правилу, удержать из последней зарплаты увольняющегося работника часть суммы.

Исключение составляют ситуации, когда работник увольняется по основаниям, о которых мы писали выше. Однако удержать больше, чем 20% от зарплаты в этом случае нельзя (ст.138 ТК РФ). Если этой суммы не хватило для покрытия долгов сотрудника – взыскать остаток задолженности работника через суд будет весьма проблематично.

Пример 5.

Так, Верховный суд РФ в Определении от 25.10.2013 г. N 69-КГ13-6 сделал вывод, что взыскать с работника отпускные, выданные авансом, нельзя.

Киреев И.А. работал в нефтегазодобывающем управлении «Быстринскнефть» ОАО «Сургутнефтегаз» с 25.11.1999 года. Приказом от 18.01.2012 года Кирееву И.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в количестве 51 календарного дня за период работы с 25.11.2011 года по 24.11.2012 года. 6.04.2012 года Киреев И.А. уволен по п.1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (соглашение сторон) с 10.04.2012 года. Работодатель обратился в суд с иском к работнику о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска. На момент увольнения Киреева И.А. отсутствовала возможность удержания этих денег из зарплаты ответчика ввиду отсутствия начисленной, но невыплаченной зарплаты. Суд первой инстанции во взыскании излишне выплаченных денежных средств с работника отказал, вторая инстанция, наоборот, встала на сторону работодателя. Не согласившись с судом первой инстанции, апелляционная инстанция исходила из следующего. Приказом Минздравсоцразвития РФ 20.04. 2010 года N 253 признан не действующим на территории России абзац 3 пункта 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утверждены НКТ СССР 30 апреля 1930 года N 169) которым был установлен запрет на взыскание излишне выплаченных сумм отпускных через суд. А, значит, теперь, подобное взыскание возможно.

Верховный суд счел этот вывод суда второй инстанции неверным. По мнению ВС РФ, действующее законодательство (статья 137 ТК РФ) не содержит оснований взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель фактически при расчете не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете. Решение суда второй инстанции было признано незаконным.

Впрочем, в судебной практике иногда встречаются отдельные решения, идущие вразрез с этой позицией Верховного суда РФ (см., например, (апелляционное определение СК по гражданским делам Новгородского областного суда от 7 августа 2013 г. № 33-1145/2013; апелляционное определение СК по гражданским делам Кировского областного суда от 11 июля 2013 г. № 33-2465/2013).

Меры по предотвращению возникновения подобной ситуации

Конечно, полностью устранить риски, связанные с возможным возникновением такой ситуации вряд ли удастся. Но можно попытаться их уменьшить, например, составить график отпусков с учетом фактически отработанного времени сотрудников.

Напомню, что есть работники, которым работодатель должен предоставить отпуск по заявлению сотрудника. Например, право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя (ст.122 ТК РФ). До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
работникам в возрасте до восемнадцати лет;
работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Кроме того, пойти в отпуск в удобное для них время могут некоторые другие категории работников. Например, работники-совместители (их отпуск должен совпасть с отпуском по основной работе), почетные доноры и пр.

Минимизировать риски невозврата отпускных в случае ухода в отпуск авансом вряд ли удастся. Ведь работодатель юридически повлиять на их решение взять отпуск в тот или иной момент не может. Однако, таких работников не так много в процентном отношении от общего числа сотрудников компании. Что касается других сотрудников – то работодатель вправе решать, когда им пойти в отпуск и не предоставлять его авансом (или сделать так, чтобы аванс был незначительным).

Кроме того, для минимизации рисков лучше не допускать ситуации, когда человек, не имеющий право взять отпуск в удобное для него время, идет в отпуск не согласно графику отпусков, а по заявлению.

Ситуация 4.Если работник оспаривает основания и размеры удержаний – удержание соответствующих сумм организацией не будет законно (часть 3 статьи 137 ТК РФ). Впрочем, и взыскать задолженность работника перед работодателем, которую сам работник не считает таковой, может не получиться.

Пример 6.

Кассационное определение Томского областного суда №33-2366/20011 от 26.07.2011г.

Позиция работодателя.

ООО «Томнефтегазстрой» обратилось в суд с иском к бывшему руководителю организации Заночи И.К. о взыскании суммы необоснованно выплаченной, по мнению работодателя, премии за три месяца. Как указал работодатель, в организации было 2 Положения о премировании, одно из них касалось большинства сотрудников, другое регулировало вопросы выплаты премии генеральному директору, заместителю генерального директора и главбуха. Премия руководителю была выплачена без учета норм этого второго Положения и без согласования с общим собранием участников Общества. Это повлекло, по мнению работодателя, возникновение у общества необоснованных расходов. Заночи И.К. был ознакомлен со вторым Положением. Работодатель уточнил, что в соответствии со ст. 277 ТК РФ руководитель организации несет полную материальную ответственность за причиненный предприятию реальный ущерб.

Позиция работника.

Сам работник заявил, что с Положением «Об оплате труда генерального директора, заместителей генерального директора и главного бухгалтера» его никто не знакомил.

Показания свидетеля Ч. об ознакомлении Заночи И.К. с этим локальным нормативно-правовым актом, по заявлению бывшего руководителя – ложь. Ч. в период его работы не трудился в организации, а был представителем компании-заказчика, по договору с которой ООО «Томнефтегазстрой» выполняло работы по прокладке трубопровода. Заночи И. считает, что приказы о приеме на работу Ч. в ООО «Томнефтегазстрой» являются подложными. Из трудового договора, заключенного между обществом и бывшим руководителем организации и Устава Общества не следует, что порядок оплаты труда генерального директора, в том числе начисление ему премий, регулируется отдельным Положением. Согласно Уставу Общества он, мог назначать и выплачивать премии работникам, в том числе и себе. Премии выплачивались из средств, перечисляемых предприятию за выполненную по договору работу. Размер премий в Уставе, в трудовых договорах, в том числе и в трудовом договоре, заключенном с ним, не оговаривался. Премии назначались только в январе — марте 2009 года после исполнения предприятием договорных обязательств. В апреле — июне 2009 года новых заказов не было, премии не начислялись. Бывший работник считает, что Положение «Об оплате труда генерального директора, заместителей генерального директора и главного бухгалтера» было приято после его увольнения и подписано задним числом специально для предъявления к нему иска, т.к. отсутствуют письменные документы об ознакомлении с ним его, его заместителей, главного бухгалтера.

Позиция суда.

Согласно п. 2.5, п. 4.1 Положения «Об оплате труда Генерального директора, Заместителей генерального директора, Главбуха ООО «Томнефтегазстрой», утвержденного Общим собранием участников ООО «ТНСГ», для работников устанавливается повременно – премиальная форма оплаты труда. Фонд заработной платы работников Общества состоит из трех частей: постоянной, условно – постоянной и переменной. Условно — постоянная и переменная части фонда заработной платы согласовываются с общим собранием участников Общества ежемесячно.

В судебном заседании истцом не было представлено бесспорных доказательств тому, что ответчику Заночи И.К. было известно об этом Положении, а в трудовом договоре нет на него ссылки. Согласно ст. 27 Устава Общества Генеральный директор вправе распоряжаться денежными средствами Общества. Поэтому суд приходит к выводу о правомерной выплате премий работникам и самому себе директором. Суд критически оценил показания свидетеля Ч.

Меры по предотвращению возникновения подобной ситуации

Проведите аудит кадровой и корпоративной документации, их нормы не должны противоречить друг другу. Так, в уставе не должно быть написано, например, написано что зарплата выплачивается директором общества работникам по своему усмотрению, а в Положении об оплате труда и премировании, что оплата отдельных сотрудников должна быть согласована с советом директоров. Убедитесь, что работники ознакомлены со всеми локальными нормативными актами, а в трудовых договорах с ними (дополнительных соглашениях к трудовым договорам) стоят ссылки на актуальную и корректную редакцию Положения о зарплате и премировании